Пенсионные планы для бизнеса

SIMPLE IRA

План SIMPLE IRA (Savings Incentive Match Plan for Employees) позволяет работникам и работодателям делать взносы в традиционные IRA, открытые для сотрудников. Он идеально подходит в качестве стартового пенсионного накопительного плана для небольших работодателей, которые в настоящее время не предлагают пенсионный план.

Право работодателя на участие — любой работодатель, имеющий одного или более сотрудников. Для работодателя отсутствует требование ежегодной отчетности. Все оформление документов выполняет банк или финансовое учреждение.

Взнос работника — можно вносить до $16,000 в 2024 году за счет удержаний из заработной платы.

Взнос работодателя — работодатель обязан полностью (100%) сопоставить взносы работника в пределах первых 3% от его заработной платы.

Требование по охвату — план должен быть предложен всем сотрудникам.

План SEP

План SEP позволяет работодателям делать взносы в традиционные индивидуальные пенсионные счета (SEP-IRA), открытые для сотрудников. Учредить SEP может компания любого размера, включая индивидуальных предпринимателей.

Взнос работника — взносы работников не допускаются.

Взнос работодателя — до 25% от заработной платы сотрудника, но не более $69,000 в 2024 году.

Требование по охвату — план должен быть предложен всем сотрудникам, которым исполнился 21 год, которые работали у работодателя не менее 3 из последних 5 лет и получили компенсацию не менее $600.

План 401(k)

План 401(k) — это разновидность квалифицированного плана участия в прибыли, которая позволяет работникам направлять часть своей заработной платы на индивидуальные пенсионные счета. Взносы сотрудников не включаются в их налогооблагаемый доход.

Право работодателя на участие — любой работодатель, имеющий одного или более сотрудников. Требуется ежегодное тестирование на недискриминацию, чтобы убедиться, что план не предоставляет необоснованных преимуществ высокооплачиваемым сотрудникам. Работодатель обязан ежегодно подавать форму 5500. QuickBooks Online (QBO) предлагает услуги по администрированию новых планов 401(k), взимая ежемесячную плату от $39 за план плюс $4 за каждого участника.

Взнос работника — можно вносить до $22,500 в 2023 году за счет удержаний из заработной платы.

Взнос работодателя — до 100% компенсации работника, но не более $66,000 в 2023 году на одного сотрудника. Работодатель может вычитать из налогооблагаемой базы взносы, не превышающие 25% совокупной компенсации всех участников плана.

Требование по охвату — план должен быть предложен всем сотрудникам не моложе 21 года, которые отработали не менее 1,000 часов в течение предыдущего года.

Лимиты взносов и доходов для пенсионных счетов в США в 2026 году

Тип счета	Годовой лимит взносов	Дополнительные взносы (Catch-Up) в год	Ограничения по доходу
401(k), 403(b), 457, Сберегательный план федеральных служащих (TSP)	$24,500	$8,000 для лиц в возрасте 50–59 лет или 64 лет и старше. $11,250 для лиц в возрасте 60–63 лет.	Лимит учитываемой компенсации — $360,000 для планов 401(k) и 403(b)*. Для TSP не применяется.
Традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA)	$7,500	$1,100 для лиц 50 лет и старше	Взносы разрешены независимо от уровня дохода. Право на налоговый вычет постепенно прекращается при доходе от $81,000 до $91,000 для одиноких налогоплательщиков, имеющих пенсионный план на работе. Для супругов, подающих совместную декларацию и имеющих пенсионный план на работе, вычет постепенно прекращается при доходе от $129,000 до $149,000. Если пенсионный план на работе есть только у супруга (супруги), вычет постепенно прекращается при доходе от $242,000 до $252,000.
Roth IRA	$7,500	$1,100 для лиц 50 лет и старше	Право на взносы постепенно прекращается при доходе от $153,000 до $168,000 для одиноких налогоплательщиков и глав семьи. Для супругов, подающих совместную декларацию, — от $242,000 до $252,000. Для супругов, подающих отдельные декларации, — от $0 до $10,000.
SIMPLE IRA или SIMPLE 401(k)	$17,000	$4,000 для лиц в возрасте 50–59 лет или 64 лет и старше. $5,250 для лиц в возрасте 60–63 лет.	Не применяется

*Лимит компенсации не означает, что лица с доходом свыше $360,000 не могут участвовать в планах 401(k) или 403(b). Это означает, что при расчете взносов работника или работодателя в планы 401(k) и 403(b) учитывается компенсация не более $360,000. Например, если работодатель перечисляет в план 401(k) до 4% от вашей заработной платы, а ваш годовой доход составляет $400,000, максимальный взнос работодателя будет ограничен суммой $14,400 ($360,000 × 4%), а не $16,000 ($400,000 × 4%).