Квалифицированные акции малого бизнеса (QSBS)
Увеличьте свою налоговую экономию с помощью раздела 1202 IRC
Квалифицированные акции малого бизнеса (QSBS) относится к мощному налоговому стимулу в соответствии с Раздел 1202 Налогового кодекса. Это положение позволяет инвесторам, имеющим на это право, исключить до 100% прироста капитала при продаже акций квалифицированного малого бизнеса — что потенциально позволяет сэкономить миллионы на налогах.
Strand Tax & Accounting: ваш партнер по соблюдению требований QSBS
В Налоговые и бухгалтерские услуги Strand, Мы выходим за рамки стандартной подачи налоговых деклараций, чтобы поддержать вашу стратегию QSBS:
-
Полное ведение бухгалтерского учета и соблюдение налогового законодательства, адаптированное для учредителей и инвесторов
-
Письма-подтверждения QSBS, подготовленные во время инвестирования или продажи
-
Руководство по сохранению права на участие в течение всего периода владения
-
Проактивные консультации по структурированию для максимизации вашей налоговой экономии
Что вы могли бы сэкономить
Ставки налога на прирост капитала (для федеральных и резидентов Флориды)
| Tax Type | Rate |
|---|---|
| Долгосрочный прирост капитала | 20.0% |
| Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) | 3.8% |
| Общая федеральная ставка | 23.8% |
Используя QSBS, вы сможете исключить весь федеральный налог на прирост капитала в размере 23,8%.
Основные преимущества QSBS
-
До 100% освобождения от федерального налога на прирост капитала
-
Исключение применяется к большему из следующих значений:
-
$10 million per taxpayer, or
-
в 10 раз больше вашей инвестиционной базы
-
Критерии квалификации QSBS
Корпорация, имеющая право
Чтобы соответствовать требованиям, компания-эмитент должна:
-
Быть U.S. корпорацией
-
Иметь валовые активы в размере 50 миллионов долларов США или менее до и сразу после выпуска акций
-
Вести квалифицированную торговлю или бизнес
Неквалифицированные отрасли
Следующие виды бизнеса не подлежат отбору:
-
Финансовые услуги (например, банковское дело, страхование, инвестиции)
-
Профессиональные услуги (например, юриспруденция, бухгалтерский учет, консалтинг)
-
Гостиничный бизнес (например, гостиницы, рестораны)
-
Добыча природных ресурсов (например, горнодобывающая промышленность, нефть и газ)
-
Фермерство и сельское хозяйство
-
Недвижимость
Квалифицированное приобретение акций
Акция должна:
-
Быть приобретенным непосредственно у компании в обмен на деньги, имущество или услуги
-
Не подлежит покупке на вторичном рынке
-
Выдан после 10 августа 1993 года
Период удержания акций
-
Необходимо владеть им более пяти лет, чтобы претендовать на исключение из налога на прирост капитала.
Активные бизнес-требования
В течение большей части периода владения инвестором:
-
Не менее 80% активов компании должны использоваться в активном бизнесе.
-
Не более 10% активов может находиться в некоммерческой недвижимости.
-
Не более 10% может находиться в портфельных ценных бумагах
Раздел 1045 Положение о продлении
Если QSBS будет продан до истечения пятилетнего периода владения, вы можете отсрочить прирост капитала следующим образом:
-
Реинвестирование выручки в другой QSBS в течение 60 дней
-
Сохранение первоначального периода владения и базы для нового запаса
Это положение помогает сохранить лечение QSBS даже при раннем выходе.
Ограничения и документация QSBS
| Тема | Подробности |
|---|---|
| Ограничение на одного эмитента | На каждую корпорацию (а не на каждого инвестора) распространяется базовый лимит в размере 10 миллионов долларов США или 10-кратный размер. |
| Требуемая документация | Ведение учета приобретения акций, стоимости активов компании и деловой активности |
| Риск дисквалификации | Если корпорация не выполнит условия в течение периода удержания, статус QSBS может быть утрачен. |
Наши услуги QSBS
Strand Tax & Accounting предоставляет:
-
Обзоры соответствия требованиям QSBS
-
Подготовка налоговой формы IRS (Форма 8949, Приложение D и т. д.)
-
Письма-подтверждения компании
-
Планирование опрокидывания раздела 1045
-
Сопровождение при слияниях, преобразованиях или реорганизациях
Связаться с нами
Независимо от того, являетесь ли вы инвестором, основателем или консультантом, мы поможем вам разобраться в правилах QSBS и оптимизировать ваши результаты.