Инвестируйте разумнее с квалифицированным фондом возможностей (QOF)
Ставки налога на прирост капитала (текущие)
-
Федеральный налог на долгосрочный прирост капитала: 20,0% (для активов, удерживаемых более одного года; доход свыше 518 900 долларов США)
-
Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT): 3,8%
-
Фактическая сумма для резидентов Флориды: 23,8%
Основные налоговые преимущества внедрения QOF для вашего бизнеса
-
Освобождение от налогов: удерживайте инвестиции QOF в течение 10 или более лет и откажитесь от налога на прирост капитала, полученного от этих инвестиций.
Инвестиции в приемлемые зоны возможностей – Zone Map
-
Квалифицированная бизнес-недвижимость в зоне возможностей (QOZBP) – например, новое строительство или существенное улучшение недвижимости
-
Квалифицированный бизнес в зоне возможностей (QOZB) – действующие предприятия, расположенные в зоне возможностей
Требования к инвесторам
-
Необходимо реинвестировать прирост капитала (не обычный доход) в QOF
-
Инвестиции должны быть сделаны в течение 180 дней с момента получения прибыли.
-
QOF должен вложить не менее 90% своих активов в недвижимость или предприятия, соответствующие требованиям Зоны возможностей. Инвестиции могут осуществляться до 2047 года.
Требования к предприятиям QOZ
Чтобы получить право на льготы, бизнес должен соответствовать действующим стандартам IRS:
-
Местоположение: Необходимо вести деятельность в пределах обозначенной зоны возможностей.
-
Тест на источник дохода: Не менее 50% валового дохода должно поступать от активной деятельности в пределах зоны.
-
Тест на наличие материального имущества: Не менее 70% материальных активов должно находиться в зоне.
-
Использование нематериальных активов: Не менее 40% нематериальных активов (например, брендинг, интеллектуальная собственность) должно использоваться в зоне.
-
Присутствие сотрудников: Не менее 50% рабочего времени или оплаты труда сотрудников должно быть связано с работой в зоне.
-
Активный бизнес: Пассивные инвестиционные инструменты не допускаются.
-
Ограничение на неквалифицированное финансовое имущество: Не более 5% активов может быть вложено в неоперационные инвестиции.
-
Исключенные виды деятельности: Некоторые виды деятельности не допускаются к участию в программе, например:
-
Поля для гольфа, загородные клубы, винные магазины, солярии, массажные салоны, казино и джакузи
-
-
Правило существенного улучшения: бывшая в употреблении недвижимость должна быть существенно улучшена (т.е. база должна удвоиться в течение 30 месяцев), если только она не является новой.
Проверка соответствия и надзор
QOZB должны обеспечить соответствие требованиям в две конкретные даты тестирования каждый год:
-
Последний день первого 6-месячного периода налогового года
-
Последний день налогового года
Структура фонда: как это работает
-
BLUE SKY QOF FUND LLC — наш специализированный фонд квалифицированных возможностей, структурированный как партнерство
-
Инвесторы вносят свой прирост капитала в фонд
-
Фонд направляет эти доходы в новый QOZB или QOZBP.
-
Каждый инвестор будет назначен единственным управляющим своей собственной недавно созданной, управляемой менеджером организации QOZB или QOZBP.
Готовы ли вы исследовать свои возможности?
Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать, как вы можете отсрочить, сократить или полностью исключить налог на прирост капитала при ведении своего бизнеса.
Ссылки по теме: Карта зоны квалифицированных возможностей
Квалифицированный фонд возможностей, закон IRS 26 CFR § 1.1400Z2(d)-1
Правила IRS о квалифицированном фонде возможностей